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什么是拨备覆盖率?它怎样影响银行的利润

2016-05-25 13:56 来源:云掌财经

拨备,是对银行贷款损失减值准备的俗称,拨备覆盖率则是指银行贷款损失减值准备金额与预估不良贷款之间的比值。

据财新网报道,多家大行对银监会等多部门高层表达了降低拨备覆盖率这一监管指标的诉求,银行希望降至100%-120%不等。根据银行人士的测算,如果将拨备覆盖率降至120%,可腾出利润空间7646亿元。拨备覆盖率究竟是什么?它怎样影响银行的利润?

什么是拨备覆盖率?

拨备,是对银行贷款损失减值准备的俗称,拨备覆盖率则是指银行贷款损失减值准备金额与预估不良贷款之间的比值。用公式表示为:拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)×100%。

举个例子,假设某银行的贷款余额为100万元,预估不良贷款为5万元,按照银监会的规定,拨备覆盖率不得低于150%,因此该银行的拨备金额不得少于7.5万元。当将来果真发生不良贷款损失时,则用拨备金额对该损失进行核销。

怎样影响银行利润表?

拨备是会计审慎原则的体现。审慎原则要求,对可能的损失要计入成本,而可能的收益则不能计入收入,从而提高财务报表的保守性、可靠性。

沿用上面的例子,当不良贷款损失不超过7.5万元时,核销不良对当期利润表没有影响。因此银行可以通过调整拨备覆盖率来平滑盈利波动:当盈利状况好的时候可以提高拨备覆盖率,从而减少当期利润,当盈利状况较差时,降低拨备覆盖率,从而释放利润,使利润表不会大幅波动。

责任编辑:司婷婷

本文来源:云掌财经

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