李亚民被查，撕开了“税收筹划”的灰色面纱

山有信/文

“退休5年，依然没能躲过法律的审判。”今年三月底落马的国家税务总局北京市税务局原党委书记李亚民，在财税圈掀起了轩然大波。

这位从1980年就踏入税务系统，一路从基层干部升任至北京市税务局“一把手”的“老税务”，本应是税收秩序的守护者，却在权力与利益的漩涡中，亲手将自己送进了深渊。

李亚民的落马，值得我们深入剖析税务操作合规与违规的边界......

2025年3月28日，中央纪委国家监委网站发布驻国家税务总局纪检监察组、辽宁省纪委监委消息，国家税务总局北京市税务局原党委书记、局长李亚民涉嫌严重违纪违法，接受中央纪委国家监委驻国家税务总局纪检监察组纪律审查和辽宁省辽阳市监察委员会监察调查。

据悉，李亚民是2025年以来税务系统首个被公开通报落马的厅级以上官员。2024年，全国税务系统包括国家税务总局和地方税务部门，至少有17名厅级官员被查。

公开简历显示，李亚民从税已40多年，早年长期在河南省税务系统任职，历任安阳地区税务局科员、濮阳市税务局市区分局副局长、濮阳市税务局局长、河南省国家税务局副局长等。2004年，李亚民奉调进京出任国家税务总局稽查局副局长。此后，他曾于2009年开始担任河北省国家税务局党组书记、局长，2014年担任北京市国家税务局党组书记、局长。

2018年，国税和地税合并后，李亚民担任国家税务总局北京市税务局党委书记（正厅级）、副局长，并于2019年升任局长，2020年7月卸任。离任后曾任中国注册税务师协会副会长，2024年来多次以中国税务学会副会长、国家税务总局干部学院兼职教授、北京大学校外研究生导师等身份到公开论坛和高校等机构作报告。

然而，有报道援引知情人士信息透露，李亚民涉嫌在土地增值税清算、大型企业税务稽查、税收优惠政策审批等关键领域，与房地产、金融企业进行利益勾连，涉案金额或达亿元。甚至有媒体爆料，其亲属通过“影子公司”长期承接税务系统信息化项目，形成“家族式腐败链”。

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，清算环节的优惠政策本是为了扶持符合条件的企业。若被扭曲成利益输送的管道，那些不符合条件的房企，只需向咨询公司支付高额“服务费”，便能堂而皇之地享受优惠，国家的税收收入就会悄然流失。

大型企业税务稽查则是指税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行检查的执法行为，重点关注关联交易、发票管理、优惠政策滥用等领域，通过选案、检查、审理、执行流程打击税收违法行为。税收优惠政策审批则是纳税人享受减税、免税等政策的法定程序，分为核准类和备案类，需审核资格、材料真实性及程序合规性。

有业内人士分析认为，此案不仅暴露个别官员的贪腐问题，更折射出税收执法自由裁量权过大、内部监管缺位的系统性风险。

内部监管的缺位，也使得一些违规涉税中介有了可乘之机，一些企业依靠中介，打着“筹划”的名义，却干着“谋划”的事情。如，近期山东潍坊市税务局公布了一起涉税案例，王某茂作为涉税中介服务人员，利用其熟悉税法的便利，成立了潍坊市海冉财务信息咨询有限公司等16家企业，拆分收入，将大量未取得合法凭证的支出，违规列入成本进行税前扣除，从而达到了偷逃税款的目的。

在此背景下，“税收筹划”越来越成为敏感词，甚至成了偷逃税和虚开发票的代名词！打着“税收筹划”旗号的操作，实则却是对国家税收的公然掠夺，这也让人们不得不重新审视：“税收筹划”，究竟是合法节税的利器，还是违法偷逃的遮羞布？

此外，近年来，还有众多明星、网红因税务问题引发社会关注，这些案例同样揭示了违法偷逃税的严重后果，也从反面印证了合法“税收筹划”的重要性。

2021年，头部主播薇娅的税务问题被曝光，瞬间引爆舆论。税务部门查明，2019年至2020年期间，其通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等手段，偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，最终被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。曾经风光无限的“带货女王”，一夜之间跌落神坛。

2022年，演员邓伦也因偷逃税被查处。经查明，其通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。上海市税务局第四稽查局依法对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。

进入2023年，此类案例仍在不断涌现。2023年9月，广西税务机关公布网络主播吴川偷逃税案件。吴川在2018年至2021年期间从事网络直播取得收入，却未依法办理纳税申报，少缴个人所得税827.91万元，其中通过转换收入性质等方式虚假申报偷逃个人所得税362.18万元。最终，吴川被追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1359.08万元。同年，艺人袁冰妍也经查发现，其取得部分劳务报酬未依法办理纳税申报少缴个人所得税；将部分用于个人的消费性支出在控股关联企业违规列支，少缴个人所得税。重庆市税务局对袁冰妍追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计297.38万元；对其关联企业追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计132.98万元。

此外，2024年3月，网红主播“小马哥夫妇”（马海涛、梁娜夫妻）被曝在2020年至2022年期间，通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费207万元，最终被依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。2024年12月，上海网络主播王子柏（网名：柏公子）在2021年至2023年期间，通过近亲属个人账户收款等方式隐匿佣金收入，未依法申报纳税，涉嫌偷税，被作出补缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计1330万元的处理处罚决定......

时至2025年，明星、网红违法偷逃税仍在发生。2025年4月1日，税务部门公布5起偷逃税款被处罚案件，其中，国家税务总局上海市税务局第四稽查局依法查处网络主播乐传曲偷税案件。经查，网络主播乐传曲（网名：曲曲大女人）通过个人账户收款隐匿销售收入，以及将个人取得的劳务报酬所得转换为个体工商户经营所得等手段偷逃税款，依据相关法律法规规定，对其依法追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计758万元。

“明星逃税，损害的不仅是国家税收，还有中国的法治秩序。”北京大学法学院教授刘剑文接受中新社国是直通车采访时说，明星作为高知名度、高收入群体，其团队或个人“处心积虑”偷逃税款，会在一定程度上对普通纳税人产生“不良攀比”效应，从而影响纳税积极性和遵纪守法主动性。

这些明星、网红拥有超高的收入和影响力，却在税务问题上“翻车”，不禁让人思考：在流量与财富的诱惑下，他们为何选择铤而走险？而这些行为，又与合法的“税收筹划”有着怎样的天壤之别？

2025年5月1日前，“税收筹划”指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性五大特点，是企业和个人在合规框架内优化税负的重要手段。

合法性是“税收筹划”的核心准则，要求所有筹划活动必须严格遵循国家税收法律法规。筹划性体现在对经营、投资、理财等活动的预先规划和安排，纳税人通过对经济活动的提前布局，选择最优的纳税方案，以实现税收利益最大化。目的性明确指向降低税负或递延纳税，通过合法手段减少当期应纳税额，或者将纳税义务推迟到未来，从而获取资金的时间价值。

税收筹划也有失败的时候，图为一个筹划失败案例

同时，“税收筹划”也并非毫无风险，政策变动、操作不当、税务机关认定差异等因素，都可能导致筹划方案失败，甚至引发税务风险。也正因如此，专业性在“税收筹划”中显得尤为重要，随着经济环境的日益复杂和税收政策的不断更新，专业的财务、税务知识和实践经验成为保障筹划成功的关键。

因此，合法“税收筹划”与违法偷逃税在行为性质、法律后果、社会影响等方面都存在着本质区别。合法“税收筹划”以遵守税法为前提，是纳税人对税收政策的积极利用和合理响应。利用税法中的政策导向性，如税收优惠条款、税率差异、税收征管规定等，通过对经营、投资、理财活动的合理安排，选择税负最轻或税收优惠最多的方案，以实现节税目的。这种行为不仅符合法律规定，也顺应了国家的税收政策意图。

譬如，电影《战狼2》2017年票房高达54.6亿元，雄踞票房榜首。导演兼主演吴京在新疆霍尔果斯成立了一家文化公司，即登峰国际文化传播有限公司，法人企业。而霍尔果斯是目前为止税收优惠最全面的地方，最大的优惠就是文化业公司的企业所得税五年之内全免。

按照《战狼2》54.6亿元的总票房来算，根据协议，吴京可分得18.4亿元，如果没有享受税收优惠，按照25%的企业所得税税率缴纳税款，企业所得税税前可扣除项目金额为2.7亿元。

根据国家税法，企业所得税应纳税款则为3.93亿元，如果注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为0，这样，即节省了3.93亿元的企业所得税。

而违法偷逃税则是故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等手段逃避纳税责任的行为。常见的手段包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等。这些行为直接损害了国家税收利益，破坏了税收公平原则。上述网红、明星等一系列案例即是偷税漏税的体现。

税收是国家财政收入的主要来源，偷逃税行为导致国家财政收入减少，影响公共服务的提供和社会事业的发展。同时，偷逃税者通过违法手段降低自身税负，与依法纳税的企业和个人形成不公平竞争，扰乱了正常的市场经济秩序。

李亚民案及近年来众多税务违法案例，清晰地勾勒出了合法“税收筹划”与违法偷逃税的界限。从税务局长到流量明星，再到成为违法纳税人，这些案例都在警示着：“税收筹划”是一把“双刃剑”，用好了是合法节税的利器，用歪了就是违法犯罪的工具。毕竟，在税收的世界里，没有侥幸，只有规则；没有捷径，只有合规。

需要注意的是，2025年3月，国家税务总局发布新规，自2025年5月1日起，“税收筹划”将正式更名为“税务合规计划”。这一调整不仅是名称的变化，更体现了国家对税务管理从“筹划优化”向“合规治理”的导向转变。

[引用]

①　“京城税权地震！原北京税务局长李亚民落马，曝亿元级权钱交易黑幕！离任近5年被查！.新青年spring.2025-03-28

②　国税总局通报！多位知名演员、网络主播被曝光！追缴税款、罚款等超1800万元！.国是直通车.2023-09-16

③　涉税案例：涉税中介偷税，补税、滞纳金、罚款合计1207万.中汇信达.2025-03-26

④　干货！“税收筹划”方法大全！.中税网.2023-03-15

⑤　税务反腐再打一“虎”，北京市税务局原局长李亚民离任近5年被查.界面新闻.2025-03-28

⑥　税务部门曝光3起隐匿未开票收入偷税案件税法红线不能踩偷逃税款必被罚！.中国税务报.2025-06-10

⑦　全面取消“税收筹划”表述：2025年税务合规新时代的里程碑.华舸.2025-06-03