监管出手压实会计责任，年内哪些公司、会计师事务所领罚单？

财政部就压实会计责任征求意见，明确全面落实单位主体责任，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。年初至今，证监会下发的处罚决定中，至少6份与上市公司（含已退市公司）年报虚增收入有关，虚增金额合计260亿元，相关主体被处罚款合计1.6亿元，另外还有6家审计机构被罚。

进一步压实会计责任，财政部征求意见

2025年6月25日，财政部网站发布通知，对《关于进一步压实会计工作责任 加强会计法律法规和国家统一的会计制度贯彻实施的意见（征求意见稿）》（以下简称：《意见》）征求意见。

财政部表示，会计工作涉及主体众多，部分行业、领域会计工作责任边界不清，会计法治意识需要强化，国家统一的会计制度的统一性、权威性、执行力有待提升。为压实各方工作责任，财政部研究起草了《意见》。

《意见》明确，全面落实单位会计主体责任。单位必须保证会计账簿真实、完整，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。其中，单位包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织。

《意见》要求，明确单位相关人员会计工作责任。单位负责人应对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，主管会计工作的负责人应履行好协助负责人管理本单位会计工作的职责，其他人员应提供真实完整的原始凭证及有关资料。

《意见》指出，会计师事务所、注册会计师应切实发挥社会审计作用，不得在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告，不得隐瞒审计中发现的问题、发表不恰当的审计意见。

此外，《意见》还对代理记账机构、会计软件服务商等会计服务机构提出要求，并指出应当压实政府部门监管责任，发挥行业协会自律监督作用，加强组织领导。

2025年以来，证监会已公布67份行政处罚决定书。其中，至少有6份与上市公司（含已退市公司）年报虚增收入有关，涉及*ST东方（600811.SH）、必康退（002411.SZ）、普利退（300630.SZ）、退市卓朗（600225.SH）、退市辅仁（600781.SH）5家公司。

此外，2025年3月，ST天瑞（300165.SZ）及相关责任人因未按照会计准则规定确认相关项目建造服务收入导致2021年少计营业收入6.1亿元被处罚；2月，R超华1（400243.NQ）通过虚构电解铜贸易业务和少计利息费用的方式虚增利润被处罚。

5家公司虚增收入合计260亿元，相关主体被处罚款共1.6亿元

4月，证监会对*ST东方及其相关责任人下发行政处罚决定书。经查，2020年至2023年，*ST东方出于维持农产品贸易市场占有率、满足融资需求及业绩考核等目的，通过人为增加业务环节或虚构业务链条等方式，长期开展农产品融资性贸易和空转循环贸易。

上述虚假销售业务导致*ST东方2020年至2023年年度报告分别虚增营业收入39.0亿元、48.7亿元、63.9亿元、8.2亿元，4年累计虚增营业收入159.8亿元。

对此，证监会对*ST东方责令改正，给予警告，并处以1000万元罚款；对相关责任人处以150万元至1000万元不等的罚款，对8名相关责任人合计罚款2900万元。

2月、4月，证监会对必康退及相关责任人下发行政处罚决定书。经查，必康退子公司陕西必康制药集团控股有限公司通过虚构采购、销售业务，虚构资金循环等方式，虚增营业收入、营业成本、利润总额。

2019、2020年，必康退虚增营业收入占当期披露营业收入的14.34%、5.47%。公告显示，必康退当时披露的2019、2020年营业收入分别为93.3亿元、69.5亿元，按此计算，其虚增营业收入13.4亿元、3.8亿元，两年合计虚增营业收入17.2亿元。

结合必康退存在的其他违法事实，证监会对必康退责令改正，给予警告，并处以950万元罚款；对相关责任人处以50万元至1000万元不等的罚款，对13名相关责任人合计罚款2620万元。

3月，证监会对普利退及相关责任人、退市卓朗相关责任人下发行政处罚决定书。

其中，普利退于2021年至2022年通过虚构成品药和原料药销售业务的方式虚假确认药品销售收入和利润，并将其开展的不具有控制权的贸易业务按总额法核算，导致2021年、2022年分别多计营业收入5.1亿元、5.2亿元，两年合计虚增营业收入10.3亿元。

对此，证监会对普利退责令改正，给予警告，并处以1000万元罚款；对相关责任人处以120万元至500万元不等的罚款，对6名相关责任人合计罚款1420万元。

退市卓朗子公司天津卓朗科技发展有限公司于2019年至2023年通过虚构服务器、软件和系统集成服务销售业务，虚增收入和利润，导致退市卓朗各期分别虚增收入2.5亿元、4.9亿元、3.4亿元、6.6亿元、0.8亿元，5年合计虚增营业收入18.2亿元。

结合退市卓朗存在的其他违法事实，证监会对退市卓朗相关责任人处以罚款100万元至500万元不等，对9名相关责任人合计罚款2800万元。此前，证监会已对退市卓朗处以罚款1000万元。

2025年1月，证监会对退市辅仁及其相关责任人下发行政处罚决定书。2019年至2020年，退市辅仁控制的6家公司通过伪造出入库单据、发货单等方式虚构销售、采购交易以虚增营业收入、营业成本、利润总额。2019年、2020年，退市辅仁分别虚增营业收入38.3亿元、16.3亿元，合计虚增营业收入54.5亿元。

结合退市辅仁存在的其他违法事实，证监会对退市辅仁处以罚款1000万元；对相关责任人处以罚款50万元至1000万元不等，对10名相关责任人合计罚款1840万元。

年内6家审计机构被罚

年初至今，还有至少7份行政处罚决定书与审计机构相关，6家审计机构被罚。

3月，证监会对苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：苏亚金诚）及相关注会下发行政处罚决定书。

苏亚金诚为ST舜天（600287.SH）2015年至2019年年度报告审计机构，对上述年报均出具了标准无保留意见的审计报告，但经查ST舜天虚增2015年至2019年年报营业收入、营业成本和利润总额。

证监会认为，苏亚金诚在执业该项目中，业务承接程序存在缺陷，风险识别及评估程序执行不到位，对营业收入认定实质性程序存在缺陷，对苏亚金诚责令改正，没收业务收入433.95万元，并处以867.90万元罚款。

2月，证监会对大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：大华所）、北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：兴华所）、中审华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中审华）及相关注会下发行政处罚决定书。

其中，大华所为*ST美讯（600898.SH）2020年非公开发行和2020年年度报告审计机构，兴华所为退市辅仁2020年度财务报表审计机构，中审华为宁夏远高实业集团有限公司（以下简称：远高实业）2018年、2019年年度财务报表审计机构。

大华所对*ST美讯2020年年度财务报告出具标准无保留意见，但经查，*ST美讯通过虚假业务扩大收入规模，虚增2020年度营业收入、营业成本。证监会认为，大华所在执业该项目中，对贸易业务的控制测试执行不到位，实质性程序执行不到位，对大华所责令改正，没收业务收入共计89.6万元，并处以173.2万元罚款。

兴华所对退市辅仁2020年年度报告出具了保留意见的财务报表审计报告，但审计报告形成保留意见的基础不涉及前述退市辅仁主案认定的违法事实。证监会认为，兴华所在执业该项目时，应对收入真实性的审计程序存在缺陷，执行采购与付款循环控制测试和相关实质性审计程序存在缺陷，对兴华所责令改正，没收业务收入283万元，并处以283万元罚款。

中审华为远高实业2018年、2019年年度财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，但经查明，远高实业2018年和2019年年度报告存在虚增货币资金、营业收入和利润等虚假记载。对此，证监会对中审华责令改正，没收审计业务收入75.5万元，并处以150.9万元的罚款。

此外，1月，证监会对天衡会计师事务所（特殊普通合伙）下发了两份行政处罚决定书，分别涉及ST中利（002309.SZ）、ST舜天年报审计事项；对众华会计师事务所（特殊普通合伙）下发了1份行政处罚决定书，涉及天沃科技（002564.SZ）年报审计事项。

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