虚增利润1亿多！这家公司将被ST，监管出手戳穿“标准审计意见”

因2022年年报财务指标存在虚假记载，东尼电子股票将被实施其他风险警示。但对这份年报，审计机构竟给出了标准审计意见。

一年半虚增利润超1亿元，1570万元罚单将至

10月29日，东尼电子（603595.SH）发布公告称，公司收到浙江证/监/局下发的《行政处罚事先告知书》。

经查，2023年1月9日，东尼电子控股子公司湖州东尼半导体科技有限公司（以下简称：东尼半导体）与广东天域半导体股份有限公司（以下简称：广东天域）签订《采购合同》，约定东尼半导体于2023年5-12月期间按月向广东天域交付13.5万片6英寸碳化硅衬底，合同金额6.75亿元，占公司最近一期经审计主营业务收入的51.84%。

然而，合同履行期间，东尼半导体与广东天域的每月实际交付数量均未达到合同约定交付计划数量。截至2023年10月末，东尼半导体仅完成前述合同交付进度的6.74%，已可以预见合同约定的交付计划无法按期完成。但东尼电子未及时披露重大合同无法按期完成的事项，迟至2024年1月6日才在《关于重大合同的进展公告》中披露。

据悉，东尼半导体2023年交付计划未能完成，主要系因中途产品检测设备更换，导致SF的判断标准不一致，使得得出的TUA数据不一致。原产品检测设备标准为日本lasertec的sica88，中途市场客户改用美国KLA的candela8520检测设备为标准，东尼半导体根据要求重新定购进口检测设备，周期较长，需5至8个月。

东尼半导体与广东天域于2023年7月邮件确认2023年交付计划的差异不视为违约，并于2024年1月签订《采购合同之补充协议》，东尼半导体同意2024年免费供应8英寸碳化硅衬底1335片作为补偿，以弥补由此影响下游客户T交货而造成的损失。

会计处理方面，东尼半导体在履行与广东天域签订的相关合同过程中，将应确认为研发费用的碳化硅衬底项目不良晶体确认为存货，从而少确认研发费用；未将关联方湖州东尼实业集团有限公司代垫资金采购的原材料入账，从而少确认研发费用和营业成本；未充分计提存货跌价准备，从而少确认资产减值损失跌价准备。

2022年年报、2023年半年报中，东尼电子分别虚增利润总额3877.59万元、7227.79万元，分别占当期披露金额绝对值的38.63%、70.95%。一年半时间里，虚增利润总额约1.11亿元。

对此，浙江证/监/局拟决定：对东尼电子给予警告，并处以700万元罚款；时任董事长沈新芳等6名相关责任人给予警告，并处以60万元至350万元不等罚款。该罚单合计金额为1570万元。

2024年4月，东尼电子对2022年年报以及2023年一季报、半年报、三季报进行会计差错更正。公司2022年度归母净利润由1.08亿元更正为7896.74万元；2023年前三季度归母净利润调减2.39亿元，由-5217万元更正为-2.91亿元。

三名签字注会被罚，底稿记录内容与实际情况不符

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：公证天业所）为东尼电子2022年年度报告出具了标准无保留的审计意见。年报显示，关键审计事项包括收入、存货跌价准备。

2024年12月底，浙江证/监/局对公证天业所及注册会计师邓明勇、许俊、倪玲玲出具警示函。三人为东尼电子2022年、2023年年审项目的签字注册会计师。

在2022年年审项目中，会计师未充分了解公司的半导体业务。例如在存货审计时，未了解半导体产品的具体生产流程与成本核算方法，未了解不合格产品的处置方式，未对半导体产品主要工序的良率进行分析，未对半成品和产成品的单位成本进行分析，在2022年末执行存货监盘程序时未关注存货的质量状况，未考虑不合格产品对库存商品、发出商品可变现净值的影响，未关注原材料、半成品是否已发生跌价。

2023年年审时，会计师未根据审计过程中知晓的实际情况修正风险评估结果，也未对原计划实施的进一步审计程序进行相应修改，此外还存在存货审计不到位、长期资产审计不到位、底稿记录存在明显错误的问题。会计师在审计计划、重要性水平确定、了解被审计单位及其环境、关联方及关联交易等底稿中存在记录内容与实际情况不符的情形。

截至2024年，公证天业所已连续为东尼电子提供审计服务11年。自东尼电子2017年上市以来，公证天业所全部出具了标准无保留意见的审计意见。2025年4月，东尼电子续聘公证天业所为2025年审机构。

东尼电子将被ST

因东尼电子披露的年度报告财务指标存在虚假记载，根据《上海证券交易所股票上市规则（2025年4月修订）》相关规定，公司股票将被实施其他风险警示。自10月31日起，公司简称将变更为“ST东尼”。

从经营情况来看，公司去年归母净利润刚刚扭亏为盈，但今年三季报又陷入亏损。

2023年、2024年，公司分别实现营业收入18.36亿元、19.81亿元，分别实现归母净利润-6.07亿元、1151.79万元，分别实现扣非归母净利润-6.30亿元、-8501.81万元。2024年非经常性损益主要是政府补助8212.77万元、供应商赔偿及罚款6286.5万元。

2025年前三季度，公司实现营业收入14.57亿元，同比增长1.50%；实现归母净利润-1460.51万元，同比减亏65.72%；实现扣非归母净利润-2767.06万元，同比减亏72.03%。

对于本期盈利变动，公司表示主要有四方面原因：新能源业务营收、毛利增加；存货跌价损失减少导致资产减值减少；有息负债总额减少，导致财务费用减少；材料投入减少、折旧与摊销减少，导致研发费用下降。

不过，受供应商款项支付增加影响，公司前三季度经营活动净现金流同比减少了72.19%，为1.9亿元。