年底工程业务完结,居间费用如何税务筹划,税收筹划详解
年底工程业务完结,居间费用如何税务筹划,税收筹划详解
本文作者系资深税务筹划师刘老师
今年已经到第四季度了,很多的的企业今年的工程都已经差不多完成了,款项也陆陆续续的到账,那么很多居间人的居间费也差不多都是这个时候可以拿到。什么是居间费呢?是指在进行某项活动或纠纷中,居间人(177+)向委托人提供(4991+)媒介服务,在(6744+)提供服务的过程中合理向委托人收取的报酬被称为居间费,比如我们常见的居间费类型就有房地产中介等,中介为客户提供房子的相关信息促成买卖双方成交,就可拿到一定的居间费用。
对于企业来说也是一样的,居间人为企业提供了一些服务促成企业业务的成交,那么居间人同样可得到一笔居间费用。按照征程的流程来说,居间人在拿到居间费用是需要上税的,上完税后才能拿到属于自己的那部分,居间费用属于劳务报酬类,需要按20%-40%缴纳税收。
其实居间人可以利用一些现有的税收政策来解决这个问题,居间人可以自己在税收洼地成立一家个人独资企业,申请核定征收,享受核定政策,今年享受增值税1%,附加税0.063%,个人生产经营所得税核定利润率10%,按照五级累进制计算,个人独资企业的综合税率在1.56%-3.16%。
案例分析:以居间人收到居间费500万为例:
增值税:500万/1.01*1%=4.9万
个人所得税:500万/1.01*10%*30%-40500=11.1万
附加税:4.9万*6%=0.294万
综合税额:4.9万+11.1万+0.294万=16.29万
从上面算式中可以看出500万的居间费用只需要缴纳16.29万就可全部完税,剩余的四百多万居间人可直接提现,由于个人独资企业的特殊性,不需要缴纳企业所得税,并且个人独资的全部收益都由个人所得。
居间人还可通过自然人代开这种更加便捷的方式来解决,通过税收洼地去税务局代开,也是核定政策,代开1%的普票,综合税率在2.5%(包括增值税,附加说,个人生产经营所得税和服务费用),代开的发票是全部完税的,税务局会出具完税证明,一票完税,也就是说这部分的收入不会汇算清缴。
居间人在选择解决方式的时候可根据自己的情况和企业情况,选择合适的解决方式。
本文作者系税务筹划刘老师,了解更多关注“财税小侦探”适合本企业的税务筹划方案。如有需要请私信或评论笔者咨询适合企业的税务筹划方案。
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